Od 1. ledna 2023 platí v celé Evropské unii nové povinnosti hlášení pro provozovatele digitálních platforem, jako jsou Amazon, Allegro, eBay, Emag či Kaufland. Změny vyplývají z implementace unijní směrnice DAC7, která zavádí novou úroveň administrativní spolupráce mezi členskými státy – vše za účelem utěsnění daňového systému a zachycení příjmů, které dříve mohly zůstat mimo dosah daňové správy.
V tomto článku vysvětlím, co přesně je směrnice DAC7, koho se týká povinnost hlášení, jak nové předpisy ovlivňují prodej prostřednictvím digitálních platforem a jak připravit svůj účet, abyste se vyhnuli pozastavení výplat, pozastavení prodeje či problémům s národní daňovou správou.
Spis treści
Směrnice DAC7 - odkud se vzala a čeho se týká?
Směrnice DAC7 je jednou z iniciativ Evropské unie zaměřených na uspořádání a utěsnění daňového systému v digitální éře. Představuje novelu unijní směrnice v oblasti zdanění, přijatou jako součást širšího balíčku změn, které mají zefektivnit výměnu daňových informací mezi členskými státy EU.
V praxi jde o to, aby daňové správy v členských zemích Evropské unie – jako je Česká republika, Německo, Francie či jiné – měly lepší přístup k informacím o osobách a firmách získávajících příjmy prostřednictvím digitálních platforem. Cílem je zajistit, že tyto příjmy jsou správně deklarovány a vyúčtovány, bez ohledu na to, ve které zemi vznikly.
V době dynamického rozvoje digitální ekonomiky – zahrnující online prodej, krátkodobý pronájem či poskytování vzdálených služeb – se tradiční metody daňové kontroly ukázaly jako nedostatečné. Mnoho transakcí probíhá přes hranice, často bez fyzické přítomnosti prodejce v zemi kupujícího. Proto bylo nutné vytvořit efektivnější systém výměny informací mezi státy EU, který umožní účinnější monitorování činnosti prováděné přes internet.
Oficiálně je DAC7 zkratka pro Directive on Administrative Cooperation, tedy směrnici o administrativní spolupráci v oblasti daní. Směrnice DAC7 je sedmou novelou unijní směrnice o administrativní spolupráci v oblasti zdanění – odtud označení „7″ v názvu. Byla přijata Radou Evropské unie v roce 2021 a začala platit 1. ledna 2023.
Hlavní předpoklady DAC7
Jde především o zavedení povinnosti hlášení údajů o prodejcích a poskytovatelích služeb provozovateli digitálních platforem. Týká se to mimo jiné prodejních platforem (např. Amazon, Allegro, eBay), ale také těch zprostředkovávajících pronájem bytů, služby či sdílení dopravních prostředků. Tyto platformy musí shromažďovat a předávat podrobné údaje svých uživatelů národní daňové správě, která se o ně následně dělí s daňovými správami jiných států EU.
Díky těmto předpisům přestává být činnost prováděná na digitálních platformách „neviditelná“ pro daňovou správu a všichni prodejci – bez ohledu na rozsah činnosti – jsou povinni transparentně se rozúčtovávat z příjmů.
Koho se týká směrnice DAC7?
Ačkoli se na první pohled může zdát, že směrnice DAC7 je záležitost vyhrazená pro právníky či mezinárodní korporace, realita je mnohem prozaičtější. V praxi se tyto předpisy týkají každého prodejce, který vydělává prostřednictvím digitálních platforem – bez ohledu na to, zda provozuje rozvinutý internetový obchod, nebo prodává několik produktů měsíčně z domácího skladu.
Podle předpisů směrnice DAC7 zahrnuje prodejce podléhající hlášení, tedy ty, jejichž údaje musí být hlášeny provozovateli internetových platforem příslušnému finančnímu úřadu – v České republice Generálnímu finančnímu ředitelství. V hlášení zasílaném platformou se nacházejí mimo jiné identifikační údaje prodejce, celková hodnota prodeje, počet transakcí či země daňové rezidence.
Rozsah subjektů zahrnutých do hlášení je velmi široký a zahrnuje mimo jiné:
fyzické osoby a firmy provozující online prodej (např. na Amazonu, Allegru, eBay, Etsy, OLX),
poskytovatele služeb působící přes internet, např. nájemce nabízející byty krátkodobě, freelancery či online instruktory,
osoby a firmy zabývající se sdílením dopravních prostředků, pronájmem vozidel, nemovitostí, stavebního vybavení či jiného druhu zboží.
Důležité je, že ne každý uživatel digitální platformy bude automaticky nahlášen.
DAC7 předpokládá tzv. „limity osvobození“ – platformy nemusí hlásit údaje těch prodejců, kteří:
uskutečnili méně než 30 transakcí během kalendářního roku
nepřekročili práh 2 000 eur celkového příjmu ročně.
Ale pozor – tato výjimka neposkytuje úplnou ochranu. Provozovatelé digitálních platforem velmi často sbírají údaje všech uživatelů, bez ohledu na prahy, aby se zajistili pro případ změn v rozsahu činnosti nebo nejednoznačných případů. To znamená, že i při malém rozsahu činnosti můžete být stále povinni předat platformě své identifikační a daňové údaje.
Stručně: pokud prodáváte nebo poskytujete služby přes internet – nejspíše podléháte směrnici DAC7 a vaše údaje mohou být předány národní daňové správě a – v rámci unijní administrativní spolupráce – daňovým úřadům jiných členských států EU.
Co podle směrnice DAC7 hlásí provozovatelé digitálních platforem?
Podle předpisů mají provozovatelé platforem, jako je Amazon či Allegro, povinnost jednou ročně předávat údaje o prodejcích Generálnímu finančnímu ředitelství, které je následně zpřístupňuje jiným daňovým správám v EU. Hlášení probíhá jednou ročně – do 31. ledna – a zahrnuje údaje za předchozí kalendářní rok.
Hlášeny jsou mimo jiné:
identifikační údaje prodejce (jméno, příjmení, adresa, DIČ),
údaje o bankovním účtu (pokud jsou známy),
počet transakcí a celková hodnota příjmů,
status daňové rezidence.
Tato povinnost se týká také subjektů kótovaných na regulovaném trhu cenných papírů, pokud platformu využívají jako prodejci.
Jak směrnice DAC7 funguje v praxi na prodejních platformách?
Zavedení směrnice DAC7 významně ovlivnilo každodenní fungování prodejců využívajících digitální platformy. Již od začátku roku 2023 začali uživatelé služeb jako Amazon, Allegro či Kaufland dostávat oznámení týkající se povinnosti aktualizace údajů. Provozovatelé těchto platforem byli povinni shromažďovat a předávat informace o svých uživatelích daňovým správám, což v praxi znamená větší kontrolu nad správností a úplností registračních údajů.
V důsledku toho mohou být prodejci požádáni o doplnění firemních údajů, uvedení DIČ, zaslání dokladu totožnosti či označení země daňové rezidence. Nejedná se o činnosti pouze formálního charakteru – nedostatek požadovaných informací může vést k reálným obtížím: zpoždění ve výplatách prostředků, omezení funkčnosti účtu a v krajních případech i k jeho dočasnému pozastavení.
Nejedná se pouze o předpisy „na papíře“ – tyto povinnosti jsou již aktivně vymáhány platformami. Příkladem může být situace jednoho z prodejců působících na Amazonu, který při doplňování údajů uvedl zkrácenou verzi názvu firmy, neshodnou se zápisem v obchodním rejstříku. Drobná nepřesnost – ale z perspektivy platformy znamenala nesrovnalost vyžadující ověření. V důsledku byl účet zablokován a prostředky pozastaveny. Proces odblokování trval více než týden a zahrnoval opravu údajů, doložení dokumentů a kontakt s oddělením podpory. Po tuto dobu nemohl prodejce realizovat objednávky, což se promítlo do ztracených příjmů a poklesu viditelnosti nabídky.
Tato situace ukazuje, jak důležitá je péče o detaily. V kontextu požadavků DAC7 mohou i drobné nesrovnalosti vést k vážným důsledkům. Provozovatelé platforem jsou povinni důsledně dodržovat předpisy, protože sami podléhají administrativnímu dohledu a riskují sankce. Proto je vhodné proces aktualizace údajů považovat za prioritní – čím dříve se postaráte o jejich soulad, tím větší bezpečnost vaší činnosti na platformě.
Jak se připravit jako prodejce na směrnici DAC7?
Ačkoli povinnost hlášení údajů leží na straně provozovatelů digitálních platforem, odpovědnost za správnost těchto údajů již spočívá na vás – prodejci. Abyste minimalizovali riziko chyb a nepřesností, o kterých jsem se zmínila výše, je vhodné se postarat o několik klíčových záležitostí:
1. Zkontrolujte údaje v panelech platforem
Přihlaste se do všech marketplace, které využíváte (Amazon, Allegro, eBay, Kaufland atd.) a ujistěte se, že vaše údaje jsou kompletní a aktuální: jméno a příjmení nebo název firmy, adresa, DIČ, číslo bankovního účtu a – pokud je vyžadován – doklad totožnosti. Platformy často také žádají o vyplnění formuláře potvrzujícího daňový status nebo zemi rezidence.
2. Postarejte se o správnost daňových údajů
Všechny identifikační údaje musí být shodné s účetní dokumentací a tím, co je uvedeno v obchodním rejstříku. Pamatujte, že informace zasílané provozovateli platforem Generálnímu finančnímu ředitelství jsou předávány dále v rámci unijní administrativní spolupráce. Chyby mohou mít obrovské důsledky.
3. Veďte důkladnou dokumentaci
Vaše účetní údaje se musí shodovat s tím, co hlásí platformy. Pokud využíváte nástroje typu ERP, integrace s marketplace nebo programy na faktury – postarejte se o jejich správné nastavení. Týká se to zejména těch, kteří provozují prodej ve více zemích současně.
4. Poraďte se s daňovým poradcem
Pokud prodáváte v různých zemích EU nebo plánujete expanzi, je vhodné mít podporu specialisty. DAC7 je pouze prvkem širšího systému výměny daňových informací – poradce vám pomůže pochopit, kde můžete mít dodatečné povinnosti, např. registraci DPH či zahraniční vyúčtování.
Shrnutí
Směrnice DAC7 není dočasné řešení, ale zásadní změna, která trvale ovlivnila způsob prodeje na digitálních platformách v celé Evropské unii. Pokud prodáváte na marketplaces, musíte si být vědomi, že informace o vaší společnosti jsou předávány daňovým správám v rámci integrovaného reportovacího systému.
V praxi to znamená větší důraz na transparentnost a omezení možností vyhýbání se daňovým povinnostem. Pro poctivé podnikatele by to neměl být důvod k obavám – při dobře vedené dokumentaci a souladu s předpisy směrnice nepředstavuje hrozbu. Naopak – může zlepšit konkurenční prostředí tím, že eliminuje z trhu subjekty, které jednají protiprávně.
Je však třeba pamatovat, že řada technických a formálních problémů plyne z drobných pochybení – chybně uvedeného názvu firmy, chybějícího dokumentu či neaktuálních registračních údajů. Pravidelná kontrola informací na platformách a důraz na soulad s daňovou dokumentací jsou dnes základem bezpečného fungování v e‑commerce.
Máte‑li pochybnosti, zda váš účet splňuje všechny požadavky, je lepší to prověřit předem, než řešit blokaci účtu v nejméně vhodný okamžik.
